חוק הטיפים – זכויות למלצרים

זכויות עבודה של מלצרים – חוק הטיפים החדש

בכל הנוגע לזכויות עבודה של מלצרים אשר שכרם משולם באמצעות תשר ("טיפים"), חשוב לדעת כי עובדים אלה זכאים לכל זכויות העבודה כמו כל עובד אחר. בין היתר: החובה לשלם שכר מינימום, להפריש כספים לקרן פנסיה, ולשלם דמי הבראה, נסיעות, שעות נוספות וכדומה.

פסק הדין המרכזי – קיס ובודה (מרץ 2018)

בפסק דין של בית-הדין הארצי לעבודה שניתן בחודש מרץ 2018 (פסק דין בעניין קיס ובודה), נקבע כי טיפים שמקבל מלצר ועובדים נוספים בענף המסעדנות ייחשבו כשכר עבודה לכל דבר ועניין. המשמעות היא שהמעסיק יחויב לשלם זכויות מלאות – פנסיה, פיצויי פיטורים וכל יתר הזכויות – על בסיס שכר שכולל גם את כל הטיפים.

פסיקה ולא חקיקה

אין מדובר בחוק שנחקק בכנסת, ולכן אין זה "חוק הטיפים" במובן הפורמלי, אלא בפסיקה מחייבת של בית-הדין הארצי לעבודה.

תחולת ההסדר

ההסדר שנקבע בפסק הדין נכנס לתוקף החל מחודש ינואר 2019 בלבד.

הסדרים חוזיים עם העובד

עם זאת, המעסיק רשאי להגיע להסדר חוזי אחר עם העובד, לפיו הוא ייקח חלק מהטיפים ויעשה בהם שימוש לצורך תשלום פנסיה או מיסי חובה החלים על העובד. עם זאת, בשורה התחתונה – כל שקל שנותר בכיסו של העובד נחשב שכר המחויב בזכויות.

שני היבטים עיקריים שהוסדרו בפסק הדין:

1. השלמת שכר מינימום – המעסיק אינו נדרש לשלם שכר בסיס נוסף כל עוד סך הטיפים עולה על שכר מינימום. לפני פסק הדין, הטיפים יכלו להיחשב כשכר עבודה רק בתנאים מסוימים, כגון רישום בקופת המסעדה. מעתה, טיפים נחשבים לשכר בכל מקרה. כמובן, אם הטיפים אינם מגיעים לסכום שכר המינימום – על המעסיק להשלים את ההפרש.

2. הכרה בטיפים לצורך זכויות סוציאליות – עד לפסק הדין, ברוב המקרים הטיפים לא נחשבו כשכר לצורך תשלום זכויות כגון פנסיה ופיצויים, אלא במקרים חריגים בלבד. בפועל, מלצרים רבים הרוויחו שכר גבוה אך קיבלו זכויות סוציאליות לפי שכר מינימום, אם בכלל.

סיכום ביניים

פסק הדין יצר הסדרה ברורה וחדה בתחום דיני העבודה בענף המסעדות.

בכל שאלה בנושא זה, מומלץ לפנות לייעוץ אצל עורך דין לענייני עבודה.

מה כדאי למעסיקים לעשות לנוכח פסק הדין בעניין הטיפים

1. עובדים ותיקים שימשיכו לעבוד לאחר חודש ינואר 2019 – שכרם שהיה בדרך-כלל שכר מינימום "יקפוץ" לשכר שכולל את הטיפים, ובכך ישפיע באופן דרמטי על חישוב פיצויי הפיטורים של אותם עובדים. עניין זה ניתן לשינוי ותיקון באמצעות חוזים מתאימים. משרדנו מעניק שירות בנושא.

2. המעסיק רשאי "לקחת" חלק מהטיפים ולעשות בהם שימוש. העניין חייב כמובן להיות כפוף לחוקי המס הכלליים. כדאי ללמוד את השינויים שנערכים בענף ולהיערך בהתאם, גם כאן באמצעות חוזים מתאימים שיוסכמו על כלל המלצרים. 

3. הכלל הבסיסי והחשוב ביותר הוא לפנות לעורך דין על מנת לנסח מחדש הסכם עבודה למלצרים.

חתימה על חוזה עבודה טיפים

משרדנו נותן ייעוץ משפטי וכן שירות של עריכת חוזה עבודה למסעדות או מקומות עבודה אחרים, כאשר מדובר בשכר שמשולם גם על בסיס טיפים. מדובר בתנאי עבודה מורכבים, אשר אם לא דואגים מראש להחתמה על חוזה עבודה מסודר, הדבר מוביל לתביעות יקרות מצד עובדים.

שאלות מיסוי – מס הכנסה ומע"מ

ככלל, כאשר המעסיק נוטל אליו חלק מהטיפים, מדובר בהכנסה החייבת במס. עם, זאת, אם המעביד עושה שימוש בהכנסה זו למתן תגמולים שונים לעובד – כגון פנסיה וכדומה, הרי שההכנסה הופכת להיות הוצאה, ומתקזזת, וכך המעסיק אינו משלם מס הכנסה עודף.

בנושא המע"מ יש מחלוקת גדולה בין ענף המסעדות לרשות המסים. שכן, אם ההכנסה שמפיק המעסיק מהטיפים תחוייב במע"מ, המסעדות ייפגעו, שכן השכר של העובד אינו חייב במע"מ, וכך המעסיק יצטרך לספוג כ-15% מהסכום לתשלום למע"מ. בעניין זה קיים מאבק ארוך בין ארגוני המסעדות לרשות המסים, ויש להתייעץ בעניין עם רואה חשבון.

שאלות פתוחות שנותרו לאחר פסק הדין

1. סוגיית המיסוי של טיפים

בסעיפים 8 ואילך לפסק הדין נדונה שאלת המיסוי. בפסיקת בית המשפט העליון נקבע כי המעסיק אינו מחויב לרשום בספריו את ההכנסות מטיפים. כעת, משנקבע כי על המעסיק לשלם זכויות על בסיס הטיפים, ובפרט כאשר הוא רשאי להשתמש בהם לצורך תשלום מיסים וניכויים לעובד (סעיף 10(ב) לפסק הדין) – מתעוררת שאלה: כיצד ניתן לבצע שימוש בכסף שאינו רשום בספרים? בפסק הדין לא נמצאה התייחסות ישירה לשאלה זו, ככל הנראה מאחר שבית הדין לעבודה אינו דן בענייני מס.

2. נטל ההוכחה לגבי גובה הטיפים

פסק הדין אינו מבהיר מי נושא בנטל ההוכחה לעניין גובה הטיפים – העובד או המעסיק. האם על העובד להוכיח את גובה הסכום שקיבל? או שמא על המעסיק, שלא ניהל רישומים מסודרים, לשאת בנטל? במצב שבו ברור שהעובד קיבל טיפים אך לא נוהל רישום תקין – מתעוררת אי-בהירות. ההמלצה היא כי מלצרים יתעדו את הטיפים שמתקבלים (בין אם באמצעות רישום עצמי או רישום של המעסיק), וכי המעסיקים ינהלו רישום מסודר כדי להימנע מתביעות מנופחות בעתיד.

3. חישוב פיצויי פיטורים לאור שינוי בשכר

מלצר שעבד מספר שנים, ובחודש ינואר 2019 שכרו "קפץ" משכר מינימום לשכר הכולל את מלוא הטיפים – לפי מה יש לחשב את פיצויי הפיטורים שלו? פסק הדין אינו עוסק ישירות בשאלה זו. אם התשובה היא כי הפיצויים יחושבו לפי השכר החדש, הרי שיש מקום למעסיקים לשקול החתמת העובדים על הסכמים מגנים בהקשר זה.